Споры с налоговыми органами – неизбежное явление в повседневной хозяйственной жизни субъектов коммерческой деятельности. Но далеко не всегда претензии налоговиков имеют под собой законное основание, что дает возможность налогоплательщику достаточно эффективно отстаивать свои права как в вышестоящих налоговых органах, так и в суде.
В соответствии налоговым с законодательством РФ, привлечение к налоговой ответственности должно осуществляться в соответствии со строго установленной процедурой. Поэтому, даже формальное несоблюдение сотрудниками налоговых инспекций правил налогового контроля является основанием для освобождения от налоговой ответственности. При этом, обязанность по доказыванию факта налогового правонарушения возлагается Законом на налоговый орган. Часто налоговики пытаются привлечь к ответственности налогоплательщика после истечения сроков давности налогового правонарушения, нарушают права налогоплательщика в процессе обоснованного привлечения его к ответственности, завышают размеры сумм, подлежащих уплате в соответствующий бюджет. Таким образом, не целесообразно соглашаться с мнением сотрудников налоговых органов без предварительной консультации с адвокатом, специализирующихся на налоговых вопросах.
Профессиональные юридические услуги в налоговой сфере требуются в случаях:
- отказа налогового органа в возмещении налогоплательщику НДС (в том числе, по основанию получения необоснованной налоговой выгоды, или отказа в возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога;
- проведения налоговым органом камеральной или выездной налоговой проверки, привлечения налогоплательщика к ответственности по результатам выездной или камеральной налоговой проверки за совершение налогового правонарушения;
- получения налогоплательщиком требования налогового органа об уплате налога, сбора, пени и штрафов, обоснованность которого налогоплательщику не очевидна;
- необоснованной блокировки налоговым органом банковских счетов налогоплательщика (приостановления операций по счету) или необоснованного списания с расчетного счета налогоплательщика налоговых платежей (списания по инкассо);
- взыскание убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов.
Услуги налогового адвоката.
- Консультирование по вопросам начисления и уплаты различных видов налогов;
- Предоставление результатов мониторинга действующего законодательства на предмет вносимых в него изменений и разъяснений по определенным видам деятельности;
- Правовое сопровождение доверителя в период проведения налоговых проверок;
- Обжалование решений налоговых органов (ИФНС) в вышестоящий налоговых орган (апелляционная жалоба) и в суд;
- Консультации в сфере налогового планирования и оптимизации налогообложения;
- Оценка налоговых последствий заключения договоров юридическим лицом;
Налоговый юрист нашей Коллегии
Преимущества нашего налогового адвоката.
- Наш налоговый консультант является действующим адвокатом;
- Наш специалист имеет опыт сопровождения налоговых проверок свыше 15 лет;
- Внимательное и индивидуальное отношение к каждому доверителю;
- Наш налоговый адвокат имеет успешный опыт оспаривания в суде действий налоговой;
Знание всех нюансов оснований и процедур привлечения к налоговой ответственности, оспаривания результатов привлечения к налоговой ответственности, а также постоянная практика представительства интересов налогоплательщиков в налоговых органах и судах, позволяют профильным адвокатам нашей Коллегии в большинстве случаев успешно защищать интересы своих Клиентов.
Стоимость услуг налогового юриста:
Консультирование по налоговому праву.
от 7 000 руб .
Участие в налоговых проверках.
от 50 000 руб. .
Полезные страницы по тематике
Блокировка налоговой счета юр лица...
Защита бизнеса Адвокатом. Подробнее об услугах ...
Налоговые проверки IT- компаний...
Новое в налоговом законодательстве
ФНС выпустила рекомендации по применению амнистии за дробление бизнеса
Федеральная налоговая служба (ФНС) раскрыла детали применения налоговой амнистии для компаний, занимающихся дроблением бизнеса. Предпринимателям объяснили, кто может воспользоваться мерой, отказавшись от дробления бизнеса в 2025 году. Рекомендации опубликованы на сайте ФНС.
Налоговая амнистия освобождает от уплаты налогов за 2022-2024 годы, а также отменяет пени и штрафы за нарушения, связанные с дроблением бизнеса. Однако для этого необходимо отказаться от дробления в 2025 и 2026 годах и соблюдать ряд условий.
В рекомендациях ФНС описала алгоритм действий при добровольном отказе от дробления, как с изменением организационной структуры, так и без него. «Не меняя структуру бизнеса, участники дробления бизнеса могут перейти на общую систему налогообложения либо перевести деятельность на одну из компаний группы», — пояснили в ФНС.
Изменение организационной структуры может потребоваться для объединения формально независимых юридических лиц в одну компанию с возможным созданием обособленных подразделений по месту ведения деятельности. Амнистия применяется автоматически при условии отказа от дробления с 2025 года.
Незаконное возмещение НДС: уклонение от уплаты налогов или мошенничество?
Иногда компании получают возврат НДC. Это возможно в тех случаях, когда вычетов было больше, чем сумм налога. Возмещение НДС - это всегда повышенное внимание со стороны ФНС, а иногда и следственных органов.
Среди предпринимателей и юристов часто встречал такое мнение, что незаконное возмещение НДС является уклонением от уплаты налогов, ответственность за которое предусмотрена ст.199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, сборов).
Но реальность такова, что незаконное возмещение НДС квалифицируют по ст.159 УК РФ (мошенничество). По этому вопросу уже давно сформировалась судебная практика.
Так, уклонение от уплаты налогов - это занижение налооблагаемой базы, за которым следует непоступление налогов в бюджет. Уголовная ответственность за эти действия наступает по ст.199 УК РФ и только тогда, когда размер недоимок превышает 15 миллионов рублей в пределах 3 финансовых лет подряд.
А вот незаконное возмещение НДС путем предоставления фиктивных документов и недостоверных деклараций - это уже хищение/покушение на хищение денежных средств из бюджета, которое квалифицируется по ст.159 УК РФ (мошенничество).
В первом случае недоплатили в бюджет, а во втором - похитили из бюджета.
В чем принципиальная разница этих составов преступлений?
1) Порог уголовной ответственности: ст.199 УК РФ - 15 миллионов рублей, ст. 159 УК РФ по общему правилу - 2500 рублей. Разница в несколько тысяч раз.
2) За совершение мошенничества предусмотрены более суровые санкции, чем за уклонение от уплаты налогов (максимум по 199 УК РФ - 6 лет лишения свободы, максимум по 159 УК РФ - 10 лет лишения свободы).
3) При привлечении к уголовной ответственности за мошенничество с НДС по ст.159 УК РФ нет возможности прекратить уголовное дело, выплатив сумму недоимок в бюджет (вместе с тем данная опция имеется при привлечении по ст.199 УК РФ).
Таким образом, незаконное возмещение НДС может привести к более негативным правовым последствиям, чем уклонение от уплаты налогов.
В 2020-2021 году активно обсуждалось, что в УК РФ введут новый состав преступления - "налоговое мошенничество", чтобы привести к общему знаменателю санкции за уклонение от уплаты налогов и незаконное возмещение НДС. Но пока дальше обсуждений дело не пошло.
Полезные статьи по тематике
Налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности.
12.11.2024. KM.ru